Comitetul Economic și Social European (CESE) a adoptat un aviz care susține ambiția Comisiei Europene de a simplifica obligațiile de declarare fiscală în întreaga UE, de a reduce sarcinile administrative, în special pentru IMM-uri, și de a îmbunătăți utilizarea eficientă a informațiilor fiscale de către autorități. Conform comunicatului oficial, CESE subliniază că simplificarea trebuie să evite crearea de lacune sau transferuri fiscale nedrepte, solicitând totodată norme armonizate, orientări mai clare și o digitalizare sporită.
În eforturile sale continue de a consolida competitivitatea UE, Comisia Europeană a stabilit obiective ambițioase de reducere a sarcinii administrative cu 25% pentru întreprinderi în general și cu 35% pentru întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri) până în 2029. Acest obiectiv afectează agenda fiscală, solicitând o agendă mai amplă pentru „elementele inutile” din regulile fiscale și ale obligațiilor de raportare care au devenit complexe din cauza legislației suprapuse și a standardelor globale în evoluție, cum ar fi cadrul fiscal minim global al OCDE din Pilonul 2. Direcția Generală Impozitare și Uniune Vamală (TAXUD) conduce eforturile UE de simplificare a normelor fiscale, menținând în același timp o conformitate și o aplicare robuste.
În acest sens, Krister Andersson, raportorul CESE, a declarat: „Reducerea sarcinii administrative necesită norme fiscale mai simple în general și o raportare fiscală mai ușoară în special, în special pentru IMM-uri. Susținem obiectivul Comisiei de a avea un sistem fiscal echitabil, clar și eficient, îmbunățit prin sisteme digitale pentru a îmbunătăți conformitatea și a asigura condiții de concurență echitabile.”
Armonizare și claritate juridică
În avizul său, CESE solicită alinierea conceptelor și terminologiei juridice la diverse impozite indirecte, cum ar fi TVA, accizele și taxele vamale, pentru a reduce fragmentarea în cadrul pieței unice. Comitetul subliniază necesitatea unor îndrumări interpretative clare privind termenii tehnici din directive, deoarece variațiile de sens între statele membre adaugă complexitate și incertitudine atât pentru contribuabili, cât și pentru autorități.
Norme generale versus excepții sectoriale
Normele fiscale generale și uniforme, care se aplică în mod consecvent în toate sectoarele, contribuie la reducerea complexității administrative și la creșterea previzibilității. CESE avertizează că o proliferare a excepțiilor specifice sectorului poate duce la distorsiuni, fragmentare, discrepanțe și costuri de conformitate mai mari, subminând eforturile de simplificare a raportării fiscale.
Evaluări ale impactului și competitivitate
Potrivit CESE, evaluările amănunțite ale impactului noii legislații fiscale sunt esențiale pentru a evalua în mod corespunzător implicațiile pentru contribuabili și întreprinderi. Comitetul subliniază că trebuie efectuate verificări ale competitivității și o evaluare cuprinzătoare a impactului asupra sarcinii administrative, în special în ceea ce privește IMM-urile, pentru a se asigura că noile norme contribuie cu adevărat la simplificare și la reducerea sarcinii administrative. De asemenea, este necesară transparența metodologiilor utilizate pentru măsurarea acestor impacturi.
Hotărâri anticipate și supraveghere judiciară
Pentru a asigura securitatea juridică în chestiuni fiscale complexe, CESE propune înființarea unei instanțe la nivelul UE pentru hotărâri anticipate în materie fiscală referitoare la interpretarea directivelor și la punerea în aplicare a acestora. Astfel de hotărâri ar oferi claritate cu privire la interpretarea directivelor și a regulamentelor înainte de apariția litigiilor. Curtea Europeană de Justiție ar trebui să servească drept arbitru final în cazul în care hotărârile sunt contestate fie de statele membre, fie de contribuabili.
Forum comun privind prețurile de transfer
Comitetul recomandă înființarea unui nou forum de experți dedicat problemelor legate de prețurile de transfer. Acest forum ar servi drept organism de elaborare a normelor și ar lucra în tandem cu sistemul propus de decizii anticipate pentru a asigura îndrumări coerente și obligatorii în acest domeniu tehnic al dreptului fiscal.
Lucrătorii transfrontalieri și rambursările de investiții
Având în vedere creșterea numărului de lucrători transfrontalieri și, în special, a telemuncii, CESE îndeamnă Comisia să creeze un portal UE accesibil unde angajații să poată raporta numărul de zile lucrate în diferite țări. Acest lucru ar clarifica obligațiile privind reținerea la sursă a salariilor și impozitul pe venit. În mod similar, Comitetul subliniază necesitatea unei platforme la nivelul UE pentru a facilita recuperarea impozitelor reținute la sursă pe dividende de către investitorii individuali din statele membre.
Revizuirea normelor anti-evaziune
Existența mai multor norme anti-evaziune la nivel UE și național are adesea ca rezultat un mediu fiscal imprevizibil. CESE solicită atât Comisiei, cât și statelor membre să revizuiască eficacitatea și coerența acestor norme pentru a elimina suprapunerile și confuzia.
Utilizarea eficientă a informațiilor fiscale
Comitetul subliniază importanța ca autoritățile fiscale să utilizeze pe deplin informațiile furnizate de contribuabili și schimbate între statele membre. Revizuirea în curs a directivelor privind cooperarea administrativă (CAD) ar trebui să asigure o mai bună coordonare și utilizare a acestor date pentru a îmbunătăți aplicarea și respectarea obligațiilor fiscale.
Adoptarea digitalizării
Recunoscând volumele tot mai mari de date fiscale și sarcinile care revin contribuabililor și autorităților, CESE pledează insistent pentru accelerarea digitalizării proceselor de raportare fiscală și administrative. Soluțiile IT moderne sunt esențiale pentru a realiza simplificarea, a reduce volumul de muncă – în special pentru IMM-uri – și a sprijini obiectivele Comisiei de creștere a competitivității.
Așadar, avizul CESE susține eforturile Comisiei de a eficientiza raportarea fiscală și de a reduce sarcinile administrative, solicitând în același timp o abordare echilibrată care să asigure echitatea, claritatea juridică și utilizarea eficientă a informațiilor, susținută de inovația digitală pentru modernizarea conformității fiscale pe piața unică a UE.
