Încadrarea cu personal de conducere și personal de execuție este insuficientă la nivelul unor unități subordonate, iar măsurile de atragere și menținere a resurselor umane calificate nu sunt eficiente și corelate cu volumul și complexitatea responsabilităților posturilor respective, rezultând o limitare a capacității de realizare a obiectivelor entității. Este una dintre principalele observații rezultate în urma misiunii de audit financiar asupra contului anual de execuție al bugetului de stat pentru anul 2023 realizată, în perioada 4 martie – 29 noiembrie 2024, la Ministerul Apărării Naționale (MApN).
De asemenea, sistemul informatic al MApN nu este adaptat la volumul și complexitatea activităților desfășurate, iar programul de contabilitate utilizat nu permite generarea automată a situațiilor financiare trimestriale și anuale, ceea ce generează riscuri semnificative. Deși testele efectuate de echipa de audit nu au identificat denaturări cauzate de acest aspect, există un risc considerabil care poate fi eliminat prin implementarea unei aplicații informatice integrate care să permită centralizarea automată a datelor în situațiile financiare consolidate.
Ca urmare a misiunii efectuate, echipa de audit a concluzionat că, cu excepția unor erori care nu au caracter generalizat, situațiile financiare întocmite de MApN pentru anul 2023, prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine reală și fidelă, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil în România. Printre erorile identificate de auditorii publici externi enumerăm:
- Subevaluarea activelor necurente cu suma de 477.317.916,78 lei, ca urmare a neînregistrării a 58 de facturi în evidența contabilă, reprezentând contravaloarea unor bunuri/produse și servicii achiziționate în baza unor contracte cu parteneri externi;
- Supraevaluarea activelor curente cu suma de 219.865.800 lei, ca urmare a nejustificării unor avansuri acordate CN ROMTEHNICA SA;
- Subevaluarea capitalurilor cu suma de 335.373.970,35 lei, ca urmare a neregulilor în înregistrarea bunurilor în domeniul public și privat al statului.
Printre alte neconformități identificate, auditorii au semnalat și neactualizarea datelor din inventarul centralizat al bunurilor din domeniul public al statului, atât din punct de vedere al componenței, cât și al valorii acestora, din cauza modificărilor intervenite, precum investiții noi, lucrări de modernizare, reevaluări, trecerea în patrimoniul altor instituții și lucrări cadastrale. Astfel, valoarea contabilă a bunurilor din domeniul public al statului, raportată în situația financiară aferentă anului 2023, a fost de 32.027.513.465 lei, în timp ce valoarea înscrisă în Inventarul centralizat de către MApN până la data întocmirii prezentului document este de 28.820.072.294 lei.
Din analiza gradului de implementare a măsurilor și recomandărilor dispuse de Curtea de Conturi cu ocazia precedentelor misiuni de audit financiar a rezultat un nivel ridicat (peste 90%) de implicare a conducerii MApN pentru corectarea/remedierea aspectelor negative constatate în anii anteriori.
Pentru mai multe detalii puteți accesa Raportul de audit financiar și Scrisoarea către management întocmite în cadrul misiunii de audit financiar pe site-ul oficial al instituției noastre, www.curteadeconturi.ro, la secțiunea Rapoarte de audit/Audit financiar.
